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面试热点：取消公积金制度，你同意吗？
热点概况

随着经济下行压力加剧，业内陆续出现取消住房公积金制度的声音。2016年全国两会期间，时任全国政协委员、财政部内部控制委员会委员的张连起提交了有关取消住房公积金的提案。他在提案中建议，简并“五险一金”，降低税费比率，取消住房公积金，进一步减税降费，为企业降成本。同年8月，北京师范大学中国收入分配研究院发布的《中国劳动力成本问题研究》报告显示，我国的劳动力成本近年来有所上升，其中增长快的是住房公积金，而且住房公积金受益者主要是一些高收入行业比如垄断行业的高收入者，而低收入行业的普通职工却没有平等受益，由此进一步带来收入分配不公。该报告建议，“取消显著增长而又带来分配不公的住房公积金制度”。2018年6月，全国政协经济委员会副主任委员杨伟民也建议，改革住房公积金制度，逐步将强制性住房公积金改为自愿缴存。

新冠肺炎疫情爆发后，延迟复工、停工停产、员工短缺……对于中小微民营企业而言，这个春天异常艰难。疫情之下，一些中小微企业选择裁员以度过“经济寒冬”，还有一些则可能直接面临倒闭的风险。

近日，原全国人大财经委副主任、清华产业转型顾问委员会黄奇帆撰文提出，当前除税收等政策以外，建议取消企业住房公积金制度，可为企业“降低12%的成本”，这一建议随后引起热议。

主流观点

南方都市报：取消住房公积金制度并不会达到给中小微企业“减负12%”的效果。按规定，住房公积金职工和单位的缴存比例不低于5%，不高于12%。但实际中，许多中小微企业都是按照低比例5%来缴存公积金的，而且还有很多企业干脆就没有“一金”这一项，所以取消住房公积金制度，对于许多中小微企业的减负力度并没有所想的那么大。

财经网：不可否认，在住房市场化初期，住房公积金制度发挥了一定的作用，但施行二十多年来，它也积累了诸多弊端，即便暂时还无法取消，对其改革也势在必行。

新京报：目前来看，公积金制度还是有些心理安慰和预期的辅助作用的，但实际作用并不太大，很多低端收入者远远达不到受益的临界点，中端收入者到了真正要买房的时候，得到的公积金贷款的支持，也可在很大程度上由商业性消费住房按揭贷款加上政策性支持条款来替代。

新浪财经：公积金制度不是取消与保留的问题，而是如何改革完善的问题。住房公积金改革无疑需要改革，这涉及国家长期制度的制定。各地由疫情引发的短期政策，如果涉及住房公积金的部分，是否符合公积金制度的改革方向?是否会为未来的改革带来更多的障碍?在这些问题都不明确的前提下，建议“取消住房公积金”实为不明之举。

深度分析

关注点一：取消公积金制度的合理性

1.住房公积金制度发挥了一定的作用，但施行二十多年来，它也积累了诸多弊端。2.大大减轻企业负担。3.中国的房地产已经市场化，商业银行贷款成为老百姓买房的主要手段。其存在的必要性也进一步下降;4.资金规模越来越大，但无法得到合理利用。

(二)关注点二：要充分考虑现实情况。1.取消公积金制度以降低职工薪酬为代价。2.当下，公积金作为职工福利的意义还在。

(三)关注点三：关于公积金制度的对策措施

1.短期内可先下调缴费率。2.而从中长期看，取消公积金制度是必然选择。3.站在长远角度考虑，将存量的公积金改造成企业补充养老金。

面试模拟

近年来，社会上多次出现要求取消公积金制度的声音，在新冠肺炎爆发后，原全国人大财经委副主任、清华产业转型顾问委员会黄奇帆撰文建议取消企业住房公积金制度，为企业降低成本。这一建议随后引起热议，有人支持，有人反对。对此，你怎么看?

【参考解析】

关于取消公积金制度的建议，需要全面来看待。

一方面，取消公积金制度有其合理性。不可否认，在住房市场化初期，住房公积金制度发挥了一定的作用，但施行二十多年来，它也积累了诸多弊端。首先，从制度本身的角度，住房公积金暴露了制度设计不当、公平缺失、法律空白点多、管理混乱等问题，为社会带来了负面影响。例如，全国范围内，不同地区、不同企业缴纳的公积金差距巨大。一些国企、事业单位往往缴纳高比例的住房公积金，而一些民营企业为降低成本等因素缴纳比例低、金额少。有钱单位多提多缴，成了拉大收入差距的“催化剂”，造成社会不公。

其次，从企业减负的角度，企业目前所缴“五险一金”大概占工资总额的30%左右，而这30%中的大头就是12%的住房公积金，如果免掉，无疑将大大减轻企业负担。

再次，近年来，中国的房地产已经市场化，商业银行贷款成为老百姓买房的主要手段。近两年随着房贷政策收紧，公积金贷款门槛高、金额低，其存在的必要性也进一步下降。

后，资金规模越来越大，但无法得到合理利用，全国只有1/10的人口在缴纳公积金。提取使用的人数比例不高，公积金贷款使用率较低。

另外一方面，也要充分考虑现实情况。疫情之下，对中小企业来讲，取消公积金制度的确会减少企业现金流支出，缓解企业经营压力，但这是以降低职工薪酬为代价。公积金其实相当于是职工的可支配收入，若取消公积金就是变相地让企业降薪，但企业降薪不应由国家出台政策，这应是企业自主决定。同时，住房公积金制度毕竟是老百姓的利益，对年轻刚需者来说，住房公积金还是一个比较大的福利，尤其当前高房价情形下，“让有房者给无房者提供支持的政策意义还在”。

住房公积金制度运行多年，积累了各种各样的弊病，改革势在必行。

1、短期内可先下调缴费率，这既有助于改善收入分配、降低储蓄率释放购买力，也有利于降低一般企业负担、增加国有企业上缴利润。对于确实有困难的企业，可以采取暂缓缴纳甚至暂时免除缴纳公积金的政策，或者适当整体降低公积金缴存比例。现在地方已有实例。为应对新冠肺炎疫情，深圳市2月7日发布的支持企业共渡难关的若干措施里提出，降低企业住房公积金缴存比例。

2、而从中长期看，取消公积金制度是必然选择。当前住房按揭贷款体系已能够较好满足居民住房贷款需求，公积金制度可以说已经完成了历史使命。可以尝试逐渐将公积金缴费率降至零，也即取消公积金增量。对存量余额，可以让职工选择缴税后全额提取销户或全额免税并入个人社保账户。效率不高的公积金制度或并入社保个人账户或逐渐退出历史舞台将是住房金融体系发展的长期趋势。

3、站在长远角度考虑，还有一种办法，即将存量的公积金改造成企业补充养老金。我国人口老龄化的速度正在加快，如何完善我国的养老保障体系是一个亟待解决的问题。在现有的“三支柱”体系下，作为第二支柱的企业补充养老金中，2017年企业年金规模只有1.25万亿，仅占GDP的1.2%，而这一比例在美国则是98.9%。解决未来人们的养老问题，是一个长期且重要的课题。由于住房公积金覆盖企业职工范围、募集资金规模都远超企业年金，可以考虑将住房公积金单独或者与现有企业年金合并，改造成企业补充养老金。未来，如果企业年金能够得到合理的投资运用，对完善我国养老保障体系是一大贡献。